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Chypre

Chypre, située à la croisée des chemins entre l’Europe, l’Asie et l’Afrique, est réputée pour son solide infrastructure commerciale et son environnement favorable aux investissements.

Membre établi de l’Union Européenne, Chypre présente un mélange unique de pratiques commerciales occidentales et d’esprit entrepreneurial d’Europe de l’Est. Sa position stratégique, combinée à une main-d’œuvre diverse et qualifiée, en fait une destination attrayante pour les entrepreneurs du monde entier. De plus, son cadre juridique et réglementaire moderne, fondé sur le droit commun anglais, garantit transparence et fiabilité pour les investisseurs. Chypre a méticuleusement sculpté sa place comme centre d’affaires international de renom, renforçant son attrait pour les créations d’entreprises et le commerce international.

Population : Environ 1,21 million (source : Banque mondiale, 2021)

Pourquoi ouvrir une entreprise à Chypre?

Ouvrir une entreprise à Chypre offre des avantages incomparables, notamment pour ceux cherchant à capitaliser sur les avantages fiscaux et un emplacement stratégique. Les politiques fiscales de Chypre sont favorables aux entrepreneurs, particulièrement adaptées aux entreprises qui se livrent au commerce international, à la navigation et aux services financiers. De plus, le gouvernement local offre des incitations aux startups, garantissant que les nouvelles entreprises prennent une longueur d’avance sur le marché concurrentiel.

Avantages

Chypre est souvent le choix privilégié pour les affaires internationales en raison de ses nombreux avantages :

Inconvénients

Bien que Chypre offre de nombreux avantages, il y a certaines considérations à garder à l’esprit :

Most popular sectors to set up a company in Cyprus – Secteurs les plus populaires pour créer une entreprise à Chypre

Chypre est particulièrement prisée par les entreprises des secteurs de la navigation, des services financiers, du tourisme et de l’immobilier. Sa situation stratégique, combinée à des lois maritimes favorables, en fait l’une des principales destinations pour les entreprises mondiales de navigation. De plus, son solide secteur bancaire et ses réglementations financières transparentes attirent les institutions financières internationales et les investisseurs.

Système fiscal à Chypre

Chypre a conçu son système fiscal pour être compétitif tout en respectant les normes internationales. Avec des accords de double imposition avec plus de 60 pays, il garantit que les entreprises opérant à Chypre ne sont pas imposées dans deux juridictions pour le même revenu.

Impôts

Le système fiscal de Chypre est l’une de ses caractéristiques les plus attrayantes pour les entreprises et les investisseurs. Le taux d’imposition des sociétés est l’un des plus bas de l’Union européenne, à 12,5%. De plus, Chypre ne prélève pas d’impôt à la source sur les distributions de dividendes, les intérêts et les paiements de redevances effectués à des individus ou des entreprises non-résidents. Cela rend le pays très favorable pour les sociétés holdings, les sociétés de négoce et les sociétés de redevances. De plus, Chypre offre une gamme de déductions sur les dépenses engagées exclusivement pour la production de revenus imposables. Cela inclut les intérêts, les redevances et autres frais d’entreprise pertinents. Le pays dispose également d’un régime fiscal de la Propriété Intellectuelle (PI) qui prévoit une exonération fiscale de 80% sur le bénéfice net tiré de l’exploitation de la PI. Ce régime est conforme à l’approche ‘nexus’ de l’OCDE.

TVA à Chypre

Chypre met en œuvre les directives TVA de l’Union européenne. Le taux de TVA standard est de 19%, avec des taux réduits de 9%, 5% et 0% applicables à certains biens et services. L’inscription à la TVA est obligatoire pour les entreprises dont les fournitures taxables dépassent €15,600 au cours d’une année civile.

Règles CFC

Oui, Chypre a mis en place des règles sur les Sociétés Étrangères Contrôlées (CFC). Elles sont conçues pour empêcher les résidents fiscaux chypriotes de transférer d’importants montants de bénéfices vers des filiales situées dans des juridictions à faible imposition. Les règles CFC s’appliquent si un résident fiscal chypriote détient une participation directe ou indirecte de plus de 50% dans une entité étrangère, et que cette entité étrangère paie des impôts à un taux inférieur à 6,25% dans son pays de résidence.

Exigence

Directeur local

Il n’est pas obligatoire pour une entreprise chypriote d’avoir un directeur local. Cependant, avoir un directeur local peut aider à établir la résidence fiscale à Chypre.

Secrétaire local

Bien qu’il soit courant d’avoir un secrétaire local pour des raisons administratives, ce n’est pas une exigence légale à Chypre.

Déclaration annuelle

Toutes les entreprises à Chypre sont tenues de déposer une déclaration annuelle. Celle-ci fournit des détails sur les dirigeants de l’entreprise, le siège social, les actionnaires et le capital social. Elle est soumise au Registre des Sociétés et est accessible au public.

Comptes vérifiés

Les entreprises à Chypre doivent faire vérifier leurs comptes chaque année. Ces comptes vérifiés doivent être préparés conformément aux Normes Internationales d’Information Financière et doivent être déposés auprès du Département des Impôts de Chypre et du Registre des Sociétés.

Types d’entreprises à Chypre

Private Limited Company (Ltd)

Une Private Limited Company (Ltd) à Chypre est la forme d’entité commerciale la plus courante, idéale pour les investisseurs commerciaux locaux et internationaux. Ce type de société est particulièrement attrayant pour les petites et moyennes entreprises, les startups et les entreprises familiales en raison de ses caractéristiques de responsabilité limitée et de flexibilité en termes de gestion et d’opérations.

Les entrepreneurs, startups et PME choisissent généralement cette forme de constitution en raison de sa facilité de mise en place, de la protection de la responsabilité limitée pour les actionnaires et de la flexibilité opérationnelle. C’est également un choix privilégié pour les investisseurs étrangers cherchant à établir une présence à Chypre, étant donné la position stratégique du pays, le système juridique solide et le régime fiscal favorable.

La principale raison de choisir une Private Limited Company est la protection de la responsabilité limitée qu’elle offre. Les actionnaires ne sont responsables qu’à hauteur de leur capital social, protégeant ainsi les actifs personnels. De plus, le taux d’imposition des sociétés à Chypre est l’un des plus bas de l’UE, soit 12,5%, ce qui est particulièrement attractif pour les entreprises. La confidentialité, la facilité de contrôle et la planification de la succession sont des avantages supplémentaires, car les actions peuvent être facilement transférées ou léguées. De plus, les entreprises Ltd chypriotes sont des entités réputées et reconnues dans toute l’Union européenne, facilitant le commerce et les opérations commerciales au sein du marché de l’UE.

Public Limited Company (Plc)

Une Public Limited Company (Plc) à Chypre est conçue pour les entreprises qui ont l’intention de coter leurs actions en bourse et de les échanger publiquement. Elle convient aux grandes entreprises et à celles qui cherchent à lever des capitaux auprès du public. Cette forme de société est généralement choisie par les grandes entreprises ou celles qui prévoient d’entrer en bourse.

Elle convient aux entreprises nécessitant un investissement en capital plus important, à celles qui ont l’intention d’avoir plus de 50 actionnaires, ou à celles qui cherchent à renforcer leur visibilité et leur crédibilité sur le marché en étant cotées en bourse.

L’une des principales raisons de choisir une Public Limited Company est la capacité de lever des capitaux par le biais d’un financement public en c

Partnerships (General and Limited)

Les partenariats à Chypre sont catégorisés en Partenariats Généraux et Partenariats Limités. Ces deux types conviennent aux professionnels souhaitant s’engager dans une entreprise commune et sont souvent utilisés par des individus dans des professions similaires, comme les avocats, les comptables et les consultants.

Les Partenariats Généraux sont formés par deux personnes ou plus et n’ont pas d’entité juridique distincte des partenaires. Chaque partenaire est conjointement et indéfiniment responsable des dettes du partenariat. Ce type de partenariat est relativement facile et économique à mettre en place et à exploiter, ce qui en fait une option attrayante pour les petites entreprises locales et les professionnels. Cependant, l’aspect responsabilité peut dissuader certains.

D’autre part, les Partenariats Limités sont composés d’un ou plusieurs partenaires généraux à responsabilité illimitée et d’un ou plusieurs partenaires limités dont la responsabilité est limitée au montant de leur contribution au partenariat. Les partenariats limités sont souvent utilisés à des fins d’investissement, où le partenaire général gère l’entreprise et les partenaires limités agissent en tant qu’investisseurs silencieux.

Branch of a Foreign Company

Une Branch of a Foreign Company n’est pas une entité juridique distincte mais une extension de la société mère étrangère. Elle est adaptée pour les entreprises étrangères souhaitant établir une présence à Chypre sans créer une entité juridique distincte. Le processus d’enregistrement d’une succursale à Chypre est simple, nécessitant que l’entreprise étrangère s’inscrive au Registre des entreprises de Chypre et nomme un représentant local.

Les succursales sont généralement utilisées par de grandes multinationales cherchant à étendre leurs opérations à Chypre pour diverses raisons stratégiques, telles que pénétrer le marché chypriote, profiter du système fiscal avantageux du pays, ou utiliser la succursale comme base régionale pour des opérations au Moyen-Orient, en Europe, ou en Afrique.

Le principal avantage de l’établissement d’une succursale est qu’elle est soumise au même taux d’imposition sur les sociétés de 12,5% sur les bénéfices nets provenant de Chypre, l’un des plus bas de l’UE. Cependant, contrairement aux entreprises chypriotes, une succursale n’est imposée que sur les revenus provenant de Chypre. De plus, en fonction des lois fiscales du pays d’origine de la société mère, il pourrait être possible de compenser les profits et pertes de la succursale chypriote avec les profits de la société mère.

International Business Company (IBC)

Les International Business Company (IBC) à Chypre sont des entités qui mènent leurs activités commerciales en dehors de Chypre, bien qu’elles soient constituées et gérées à Chypre. Elles sont créées par des non-résidents et des étrangers, souvent utilisées pour le commerce international ou régional, les activités d’investissement, et comme sociétés holding. Le modèle IBC est adapté aux propriétaires d’entreprises et aux investisseurs recherchant la confidentialité, un régime fiscal avantageux, et une structure d’entreprise efficace pour les opérations internationales.

Les IBCs sont soumises à un taux d’imposition sur les sociétés de 12,5% sur leurs bénéfices nets, l’un des plus bas de l’Union européenne, et elles sont exemptées de l’impôt sur les dividendes. Le faible taux d’imposition, combiné à un large réseau de traités de double imposition, fait des IBCs un véhicule attractif pour la planification fiscale et l’investissement internationaux. De plus, les IBCs bénéficient de l’absence de réglementations sur le contrôle des changes, permettant la libre circulation des fonds.

Un autre avantage significatif est la confidentialité prévue par le droit chypriote concernant l’identité des véritables bénéficiaires, des administrateurs et des actionnaires, qui est protégée et non divulguée à des tiers, avec des exceptions limitées concernant principalement les enquêtes pénales.

Variable Capital Investment Company (VCIC)

Les Variable Capital Investment Company (VCIC) à Chypre sont des véhicules d’investissement flexibles destinés aux investisseurs professionnels et bien informés. Elles opèrent sous le cadre réglementaire fourni par la Commission des valeurs mobilières et des bourses de Chypre (CySEC) et sont généralement utilisées pour les régimes d’investissement collectif, y compris les fonds communs de placement ou les hedge funds.

Les VCICs sont tenues d’avoir un capital social minimum de €125,000, qui peut être augmenté ou diminué en fonction des activités et besoins d’investissement de la société, offrant une flexibilité opérationnelle significative. Ce type de société est idéal pour les gestionnaires de fonds, les investisseurs professionnels et les personnes ayant une grande valeur nette qui nécessitent un véhicule réglementé pour les investissements collectifs.

L’avantage fiscal principal d’une VCIC est l’exonération sur les revenus reçus sous forme de dividendes et les profits générés de la vente de valeurs mobilières, quelle que soit leur origine. De plus, aucun prélèvement à la source n’est appliqué aux paiements de dividendes effectués à des non-résidents de Chypre, qu’il s’agisse d’entités corporatives ou d’individus. De plus, il n’y a pas d’impôts sur la valeur nette des actifs de l’investissement.

Les VCICs bénéficient également du large réseau de traités de double imposition que Chypre a établi avec de nombreux pays, offrant d’importantes opportunités pour une planification fiscale internationale efficace et une structuration. Le cadre réglementaire des VCICs à Chypre est en conformité totale avec les directives de l’UE, garantissant des normes élevées de fonctionnement, de transparence et de protection des investisseurs.

Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization

Les Non-Governmental Organization (NGO)/Non-Profit Organization ou Organisations à But Non Lucratif à Chypre sont généralement créées pour la promotion du bien-être social, de l’éducation, de la charité, de l’art, de la religion, de la culture, des sports ou de la protection de l’environnement. Ces entités n’opèrent pas pour réaliser un profit, et tous les fonds excédentaires sont réinvestis dans les activités de l’organisation.

Les (NGO)/Non-Profit Organization sont généralement exemptées d’impôt sur les sociétés, car leurs opérations ne sont pas effectuées dans le but de générer des profits. Cependant, elles sont tenues de tenir des registres comptables appropriés et peuvent être sujettes à un audit en fonction du niveau de revenus ou de financement qu’elles reçoivent. Elles pourraient également être éligibles à diverses subventions et financements de la part du gouvernement et des organismes internationaux, surtout si leurs activités sont alignées sur des objectifs sociaux, éducatifs ou environnementaux plus larges.

Créer une (NGO)/Non-Profit Organization est une option appropriée pour les groupes dont l’objectif principal est le travail social ou le service communautaire, et non la réalisation de profits. Ces organisations jouissent souvent d’une bonne réputation et d’une crédibilité, ce qui peut être avantageux pour la collecte de fonds et la mobilisation du soutien communautaire.

Trust

Les Trust à Chypre sont établies en vertu de la Loi sur les Trust Internationales de Chypre et constituent un moyen efficace de protection des actifs, de planification successorale et d’investissement. Une Trust est un arrangement juridique par lequel une personne (le constituant) transfère des actifs à une autre personne ou entité (le fiduciaire) pour qu’il les détienne et les gère au profit de personnes ou d’entités spécifiées (les bénéficiaires).

L’un des principaux avantages des Trust chypriotes est le haut niveau de confidentialité qu’elles offrent, car il n’est pas nécessaire d’enregistrer la Trust ni de divulguer les propriétaires bénéficiaires. De plus, les Trust Internationales de Chypre bénéficient d’importants avantages fiscaux, notamment l’exemption de l’impôt sur le revenu, de l’impôt sur les plus-values et des droits de succession ou de l’impôt sur les successions à Chypre.

Les Trust sont couramment utilisées par les personnes ayant une grande valeur nette pour la planification patrimoniale et successorale, par les familles cherchant à établir un héritage pour les générations futures, et par les individus nécessitant un mécanisme efficace de protection des actifs. Elles sont également utilisées à des fins caritatives.

Sole Proprietorship

Une Sole Proprietorship à Chypre est la forme la plus simple de structure d’entreprise, détenue et exploitée par un individu, et il n’y a pas de distinction juridique entre le propriétaire et l’entreprise. Elle est facile à mettre en place et à exploiter, avec moins de formalités, d’exigences administratives et de coûts par rapport aux sociétés ou aux partenariats.

Le propriétaire d’une Sole Proprietorship a une responsabilité illimitée, ce qui signifie que si l’entreprise contracte des dettes ou est poursuivie en justice, les actifs personnels du propriétaire peuvent être utilisés pour régler ces obligations. Tous les bénéfices générés par une Sole Proprietorship sont imposés comme le revenu personnel du propriétaire, et ils sont soumis aux taux progressifs de l’impôt sur le revenu de Chypre.

Ce type d’entreprise est idéal pour les professionnels indépendants, les consultants et les opérateurs de petites entreprises qui souhaitent conserver le contrôle total de leurs opérations commerciales et minimiser les complexités administratives. Cependant, le principal inconvénient est l’exposition à la responsabilité personnelle pour les dettes et obligations de l’entreprise.

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