Comment se constituer en société aux Seychelles : création d’entreprise, taux d’imposition, règles cfc, avantages, secteurs populaires et types de constitution.
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Situé dans l’océan Indien, les Seychelles offrent un emplacement stratégique pour les entreprises, servant de passerelle vers les marchés africains et asiatiques.
Lorsque l’on évoque les Seychelles, on peut penser à des plages immaculées et à des eaux azur. Cependant, au-delà de sa façade paradisiaque, les Seychelles deviennent rapidement un pôle attractif pour les entreprises mondiales. Avec ses politiques économiques solides, son paysage politique stable et son environnement favorable aux affaires, les Seychelles ont attiré des entrepreneurs et des investisseurs du monde entier. L’archipel, composé de 115 îles, offre une myriade d’opportunités dans divers secteurs, notamment dans la finance et les services offshore.
| Pays | Seychelles |
| Langue | Créole (89,1%) Anglais (5,1%) Français (4,8%) |
| Heure aux Seychelles | GMT+4 |
| Population | 98 000 (2021) (Source : Banque mondiale) |
| Devise | Roupie des Seychelles (₨, SCR) |
| Religion | Christianisme (principalement) |
| Régime fiscal | Taux d’imposition progressif sur le revenu individuel, pouvant aller jusqu’à 15 %. Le taux d’impôt sur les sociétés est généralement de 25 %. |
| TVA | 15 % |
| Salaire moyen | Le salaire mensuel de 2021 était d’environ 1 200 $ |
| Types de sociétés | International Business Company (IBC) Protected Cell Company (PCC) Special License Company (CSL) Limited Partnership Trust Sole Proprietorship |
Les Seychelles émergent rapidement comme une destination désirable pour l’incorporation d’entreprises, grâce à leur emplacement géographique stratégique, à leur régime fiscal favorable et à leur infrastructure commerciale efficace. Les options fiscales proposées par le gouvernement local s’adressent principalement aux entreprises offshore, ce qui les rend particulièrement attrayantes pour les entrepreneurs souhaitant optimiser leur structure fiscale globale.
L’incorporation d’une entreprise aux Seychelles offre une multitude d’avantages qui ont attiré des entrepreneurs et des investisseurs du monde entier. Les Seychelles se sont imposées comme une juridiction réputée pour les affaires internationales, offrant un environnement favorable aux entreprises associé à un solide cadre réglementaire. La combinaison unique d’avantages fiscaux, de positionnement stratégique et d’infrastructure fiable de cette nation insulaire en fait un choix privilégié pour de nombreux acteurs. Examinons de plus près certains des avantages les plus significatifs :
| Avantages | Détails |
| Emplacement stratégique | Les Seychelles servent de pont entre les marchés africains et asiatiques, offrant un accès facile aux deux continents. |
| Régime fiscal favorable | Le pays propose des taux d’imposition compétitifs et plusieurs incitations, notamment pour les entreprises offshore, permettant aux sociétés d’optimiser leur stratégie fiscale globale. |
| Infrastructure commerciale efficace | Les Seychelles disposent d’une infrastructure moderne en matière de banque, de communication et de services juridiques, facilitant le bon déroulement des opérations commerciales. |
| Cadre juridique solide | Le système juridique du pays, influencé à la fois par le droit commun anglais et le droit civil français, offre clarté et prévisibilité pour les entreprises. |
| Stabilité politique | Avec son climat politique stable, les Seychelles offrent un environnement sécurisé pour les investisseurs, garantissant continuité et fiabilité. |
| Confidentialité | Les Seychelles garantissent la protection des informations financières des sociétés et des particuliers, offrant aux entreprises la tranquillité d’esprit concernant leur vie privée. |
Si les Seychelles présentent de nombreuses opportunités pour les entreprises, il est essentiel de prendre également en compte les défis potentiels liés à la création d’une entreprise dans l’archipel. Être informé de ces défis peut aider les entrepreneurs à prendre des décisions éclairées et à élaborer des stratégies en conséquence. Voici quelques inconvénients à prendre en compte :
| Inconvénients | Détails |
| Marché local limité | En raison de sa population relativement réduite, le marché local peut être restrictif pour certaines entreprises souhaitant se concentrer principalement sur le public local. |
| Perçu comme un paradis fiscal | La réputation de juridiction offshore peut entraîner un examen accru de la part des autorités fiscales étrangères et un scepticisme potentiel de la part des partenaires mondiaux. |
| Dépendance vis-à-vis des importations | La nation insulaire dépend fortement des importations de divers biens, ce qui peut se traduire par des coûts opérationnels plus élevés pour les entreprises. |
| Isolation géographique | Bien que les Seychelles soient stratégiquement situées, leur éloignement physique peut parfois poser des défis logistiques, en particulier pour les entreprises dépendant de transports maritimes fréquents. |
Les services financiers, en particulier la banque offshore et l’investissement, dominent les secteurs aux Seychelles. Le tourisme, l’immobilier et la pêche jouent également un rôle significatif dans l’économie. Alors que le gouvernement continue d’investir dans les infrastructures et d’offrir des incitations, ces secteurs continuent de croître.
Les Seychelles offrent un environnement fiscal compétitif, ce qui les rend attrayantes pour les entreprises internationales.
Le système fiscal des Seychelles est conçu pour renforcer son économie et la rendre attrayante tant pour les investisseurs locaux qu’étrangers. Le taux d’imposition des sociétés est fixé à un taux unique de 25 %, avec diverses déductions et incitations disponibles, en particulier pour les entreprises offshore. L’impôt sur le revenu personnel est progressif, allant de 0 % à 15 %. Le gouvernement a également signé de nombreux Accords de Double Imposition (DTAAs) avec des pays du monde entier, garantissant que les revenus générés aux Seychelles ne sont pas soumis à une double imposition.
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) aux Seychelles est prélevée au taux standard de 15 %. Elle s’applique à la fourniture de biens et de services et est également imposée sur les importations. Certaines marchandises, telles que les produits alimentaires de base et les fournitures médicales, sont exemptes de TVA.
Jusqu’à ma dernière mise à jour en 2021, les Seychelles ne disposaient pas de règles spécifiques concernant les Controlled Foreign Companies (CFC). Cependant, il est essentiel de consulter les mises à jour réglementaires récentes ou de prendre conseil auprès d’un avocat en la matière pour garantir la conformité.
Les entreprises aux Seychelles ne sont pas tenues d’avoir un directeur local. Elles ont la liberté de nommer des directeurs de n’importe quelle nationalité.
Il n’y a aucune obligation obligatoire pour les entreprises aux Seychelles de nommer un secrétaire local. Cependant, les entreprises sont libres de le faire si elles le souhaitent.
Les entreprises aux Seychelles sont tenues de déposer une déclaration annuelle. Il s’agit d’une procédure simple, principalement destinée à mettre à jour le Registre des Sociétés sur la situation actuelle de l’entreprise et sur toute modification de sa structure.
Les Sociétés Internationales aux Seychelles (IBC) ne sont pas tenues de faire auditer leurs comptes. Cependant, elles sont obligées de tenir des registres financiers reflétant fidèlement la situation financière de l’entreprise.
| Type | Désignations | Capital social minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| International Business Company | IBC, Corp., Inc., S.A., etc. | Aucun minimum requis | Exempté des impôts locaux |
Une International Business Company (IBC) aux Seychelles est une entité commerciale polyvalente créée en vertu de la loi sur les sociétés internationales. Ces entreprises sont principalement conçues pour des opérations offshore et sont le choix privilégié des entrepreneurs et des entreprises recherchant la confidentialité, des avantages fiscaux et une facilité d’exploitation dans le commerce international, l’investissement et d’autres activités.
Les IBC conviennent aux investisseurs internationaux, aux commerçants et aux entreprises en ligne. Ils sont souvent choisis en raison de leur processus d’incorporation simple et rapide, de leurs exigences de conformité minimales et de leur haut degré de confidentialité. La structure offre une solide protection des actifs, aucune responsabilité fiscale sur les revenus internationaux et aucune restriction de change. De plus, la confidentialité des actionnaires et des administrateurs est préservée car leurs détails ne sont pas rendus publics. Il n’est pas non plus nécessaire de déposer des déclarations annuelles ou des états financiers auprès des autorités seychelloises, ce qui réduit les charges administratives.
Les IBC des Seychelles bénéficient de nombreux avantages, notamment une exonération d’impôt sur les revenus internationaux, aucune exigence de capital minimum, aucune restriction de change et la possibilité de mener divers types d’activités commerciales. Les dispositions en matière de confidentialité et de facilité d’administration font des IBC une option attrayante pour la conduite des affaires internationales.
| Type | Désignations | Capital social minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Protected Cell Company | PCC | Aucun minimum requis | Soumis aux impôts locaux, des concessions spécifiques peuvent s’appliquer |
Les Protected Cell Company (PCC) aux Seychelles sont des entités commerciales innovantes qui permettent la ségrégation des actifs en compartiments distincts au sein d’une seule entreprise. Chaque compartiment est indépendant et séparé, ce qui signifie que les actifs et les passifs d’un compartiment ne sont pas affectés par ceux d’un autre. Cette structure est établie en vertu de la loi sur les Sociétés à Compartiments Protégés.
Les PCC sont idéales pour les entreprises actives dans l’assurance, les fonds communs de placement ou toute entité souhaitant gérer les risques en séparant différentes lignes d’activité au sein de la même entreprise. Elles offrent un moyen à ces entreprises de protéger leurs actifs, car les passifs liés à un compartiment n’impactent pas les actifs des autres compartiments ni de l’entreprise principale.
La structure d’une PCC est particulièrement avantageuse pour offrir une séparation légale des actifs et des passifs entre les compartiments, une flexibilité opérationnelle et une efficacité en termes de coûts et d’administration. Elles permettent une « clôture interne » des actifs, offrant une protection significative des actifs et facilitant la gestion efficace de diverses entreprises sous un même groupe corporatif.
| Type | Désignations | Capital social minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Special License Company | CSL, Licence Spéciale | Aucun minimum requis | Soumise à l’impôt sur les sociétés des Seychelles avec des concessions |
Une Special License Company (CSL) aux Seychelles est une entité commerciale qui bénéficie d’avantages fiscaux et commerciaux spéciaux qui ne sont généralement pas disponibles pour d’autres types d’entreprises. Elle est régie par la loi sur les sociétés (Licences Spéciales) et est conçue pour des activités commerciales spécifiques qui souhaitent exploiter le réseau d’Accords de Double Imposition (DTAAs) des Seychelles.
Les CSL conviennent aux entreprises qui ont besoin d’une présence physique aux Seychelles et souhaitent se livrer à des activités autorisées telles que le commerce international, l’investissement, la gestion d’actifs et la détention de propriété intellectuelle. Ce type d’entreprise est idéal pour ceux qui veulent bénéficier des avantages fiscaux des Seychelles tout en ayant la possibilité de rapatrier les profits et le capital.
Les avantages d’une CSL incluent l’accès au réseau croissant de DTAAs des Seychelles, ce qui peut réduire les retenues à la source sur les paiements en provenance des pays avec lesquels les Seychelles ont un traité. Une CSL est également soumise à un taux d’imposition préférentiel, et il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances versés aux non-résidents. De plus, il n’y a pas de droit de timbre sur les transferts de biens, d’actions et d’autres valeurs mobilières liés à une CSL.
| Type | Désignations | Capital social minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Limited Partnership | LP | Aucun minimum requis | Dépend de l’activité commerciale et de la structure |
Aux Seychelles, une Limited Partnership (LP) est une structure commerciale composée d’au moins un associé commandité ayant une responsabilité illimitée et d’un ou plusieurs associés commanditaires dont la responsabilité est limitée à leur contribution. La LP est régie par la loi sur les Sociétés en Commandite Simple. Elle associe les avantages de la responsabilité limitée d’une société à la flexibilité opérationnelle et au régime fiscal d’une société de personnes.
Les Sociétés en Commandite Simple sont couramment utilisées pour des projets d’investissement, où l’associé commandité gère l’entreprise et les associés commanditaires apportent des capitaux et participent aux bénéfices sans être impliqués dans les opérations quotidiennes. Cette structure est attrayante pour les investisseurs cherchant à regrouper leurs ressources tout en se protégeant contre les responsabilités commerciales.
L’avantage principal d’une LP réside dans la protection de la responsabilité limitée pour les associés commanditaires, préservant ainsi les actifs personnels des dettes et obligations de l’entreprise. La structure offre également une flexibilité en matière de gestion et de répartition des bénéfices. Les profits sont directement transférés aux associés et ne sont taxés qu’au niveau individuel, évitant ainsi la double imposition. Il est également à noter que l’accord de partenariat peut être adapté aux besoins commerciaux spécifiques, offrant une grande flexibilité opérationnelle.
| Type | Désignations | Capital minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Trust | N/A | Aucun minimum requis | Soumis à des réglementations spécifiques sur les trusts |
Les trusts aux Seychelles sont établis en vertu de la loi sur les trusts internationaux des Seychelles et servent d’arrangement selon lequel les fiduciaires ont l’obligation légale de détenir et de gérer des actifs au profit de parties désignées (bénéficiaires). Les trusts sont souvent utilisés pour la protection des actifs, la planification successorale et la gestion de la richesse.
Les particuliers et les sociétés à la recherche de moyens efficaces pour protéger leurs actifs, assurer la confidentialité dans la gestion de la richesse et planifier leur succession trouvent les trusts comme une option attrayante. Ce type d’entité n’est pas destiné à la conduite d’activités commerciales actives, mais plutôt à la détention et à la gestion de la richesse personnelle, des investissements ou de biens immobiliers.
Les avantages d’un trust aux Seychelles incluent une solide protection des actifs, des avantages potentiels en matière de planification fiscale et un degré élevé de confidentialité. La juridiction veille à ce que les souhaits du constituant soient scrupuleusement suivis, offrant une tranquillité d’esprit concernant la gestion de ses actifs. De plus, le cadre juridique des Seychelles pour les trusts offre une protection solide contre les créanciers et les jugements juridiques, ajoutant une couche supplémentaire de sécurité aux actifs détenus dans un trust.
| Type | Désignations | Capital minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Sole Proprietorship | N/A | Aucun minimum requis | Soumise aux taux d’imposition sur le revenu personnel |
Une Sole Proprietorship aux Seychelles est la forme la plus simple d’entité commerciale, détenue et exploitée par un individu, sans distinction légale entre le propriétaire et l’entreprise. C’est le type d’entreprise le plus facile à créer et à gérer, ce qui le rend populaire parmi les travailleurs indépendants, les consultants et les petits chefs d’entreprise individuels.
Les personnes qui souhaitent avoir un contrôle total sur leur entreprise, avec la possibilité de prendre toutes les décisions et de conserver tous les bénéfices, optent souvent pour une Sole Proprietorship. Ce type d’entité est idéal pour quelqu’un qui lance une entreprise à faible risque ou qui souhaite tester une idée commerciale avant de formaliser une structure commerciale plus complexe.
Si les Sole Proprietorships offrent l’avantage d’être faciles à créer et à exploiter, sans paiements d’impôts sur les sociétés ni exigences de dépôt de déclarations d’entreprise, elles ont des inconvénients. Le principal inconvénient est la responsabilité personnelle illimitée du propriétaire. Si l’entreprise contracte des dettes ou fait face à une action en justice, les biens personnels du propriétaire sont en danger. De plus, il peut être difficile de mobiliser des capitaux, car les entrepreneurs individuels ne peuvent pas vendre d’actions et les prêteurs peuvent hésiter à les financer.
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